综合计税和单独计税有什么区别？综合所得和单独计税哪个划算？

个人所得税率表

1、月度税率表

2、综合所得税率表

员工A收入及计税情况

2021年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额1.2万元，年终奖30万元。

1、年终奖单独计税

1)计算 *** ：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表(详见上文月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2)计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入×适用税率 – 速算扣除数

3)详细计算：30万元 ÷ 12个月 = 25000元，根据月度税率表得知对应的税率为20%和速算扣除数为1410元。所以年终奖30万元单独计税应纳税额 = 30万元 X 20% – 1410元 = 58590元，拿到年终奖为241410元。

4)工资收入纳税计算：1.5万元 X 3% = 450元。

5)两项合计纳税：58590元 + 450元 = 59040元。

2、年终奖并入综合所得计税

应纳税所得额 = 工资应纳税所得额 + 年终奖 = 1.5万元 + 30万元 = 31.5万元，根据总和搜的税率表得知对应的税率为25%和速算扣除数为31920元。所以应纳税额 = 31.5万元 X 25% – 31920元 = 46830元，相当于年终奖纳税46380元(46830元 – 450元)。

3、小结

像员工A的这种情况，年终奖单独计税需要多缴税12210元，也就是说30万元年终奖单独计税仅拿到241410元，而并入综合所得计税可拿到253620元，所以建议员工A采用年终奖并入综合所得计税方式。

员工B收入及计税情况

2021年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额12万元，年终奖3万元。

1、年终奖单独计税

1)计算 *** ：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表(详见上文月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2)计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入×适用税率 – 速算扣除数

3)详细计算：3万元 ÷ 12个月 = 2500元，根据月度税率表得知对应的税率为3%。所以年终奖3万元单独计税应纳税额 = 3万元 X 3% = 900元，拿到年终奖为29100元。

4)工资收入纳税计算：12万元 X 10% – 2520 = 9480元。

5)两项合计纳税：900元 + 9480元 =10380元。

2、年终奖并入综合所得计税

应纳税所得额 = 工资应纳税所得额 + 年终奖 = 12万元 + 3万元 = 15万元，根据总和搜的税率表得知对应的税率为20%和速算扣除数为16920元。所以应纳税额 = 15万元 X 20% – 16920元 = 13080元，相当于年终奖纳税3600元(13080元 – 9480元)。

3、小结

像员工B的这种情况，年终奖单独计税少缴税2700元，也就是说3万元年终奖单独计税可拿到29100元，而并入综合所得计税仅拿到26400元，所以建议员工B采用年终奖单独计税方式。

目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。1、单独计算纳税：获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。2、并入综合所得计税按年计算纳税：居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

关键词： 综合所得和单独计税哪个划算 2022年终奖能单独计税吗 单独计税和并入综合所得计税哪个划算 个税奖金单独计算还是合并计算划算 综合计税和单独计税有什么区别